GELİR VERGİSİ KANUNU
MADDELER
I. KISIM: Mükellefiyet
I. BÖLÜM : Verginin Mevzuu
Md.1: Mevzuu
Md.2: Gelirin unsurları
II. BÖLÜM: Tam Mükellefiyet
Md.3: Mükellefler
Md.4: Türkiyede yerleşme
Md.5: Yerleşme sayılmayan haller
III. BÖLÜM: Dar Mükellefiyet
Md.6: Mükellefler ve mevzu
Md.7: Kazanç veya iradın Türkiye'de elde edilmesi
Md.8: İşyeri ve daimi temsilci
II . KISIM: Muaflık ve İstisnalar
I. BÖLÜM: Esnaf Muaflığı
Md.9: Vergiden muaf esnaf
II. BÖLÜM: Vergiden Muaf Çiftçiler
Md.10: (--) 4369 S.K/29.7.1998
Md.11: (--) 4369 S.K/29.7.1998
Md.12: (--) 4369 S.K/29.7.1998
Md.13: (--) 4369 S.K/29.7.1998
Md.14: (--) 4369 S.K/29.7.1998
III. BÖLÜM: Diğer Muaflıklar
Md.15: Diplomat muaflığı
Md.16: Ücret istisnası
Md.17:(--) 4369 S.K/29.7.1998
Mük.Md.17: (--) 2361 S.K/29.7.1998
IV. BÖLÜM: Kazançlarda İstisnalar
Md.18: Serbest meslek kazançlarında
Mük. Md. 18: PTT acentalarında kazanç istisnası
Md.19: Ticari ve zirai kazançlarda yatırım indirimi istisnası
Md.20: Eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası
Mük. Md.20 : (--) 3946 S.K/1.1.1994
V. BÖLÜM: Sermaye İratlarında İstisnalar
Md.21: Gayrimenkuller ve haklarda
Mükerrer Md. 21 :
Md.22: Menkul sermaye iratlarında
VI. BÖLÜM: Müteferrik İstisnalar
Md.23: Ücretlerde
Md.24: Gider karşılıklarında
Md.25: Tazminat ve yardımlarda
Md.26: Vatan hizmetleri yardımlarında
Md.27: Taçhizat ve tayın bedellerinde
Md.28: Tahsil ve tatbikat ödemelerinde
Md.29: Teşvik ikramiye ve mükafatları
Md.30: Sergi ve panayır istisnası
VII. BÖLÜM: İndirimler
Md.31: İndirim hadleri
Md.32: Asgarî geçim indirimi
Md.33:(--) 3239 S.K/138/b
Md.34:(--) 3239 S.K/138/b
Md.35: Vergi karnesi esası
Md.36: İndirimin uygulanmıyacağı gelirler
VIII. BÖLÜM: Yatırım İndirimi
(--) 4842 SK/24.4.2003
Kaldırılmadan önceki şekilleri
Ek Md. 1: Yatırım indiriminin mahiyeti
Ek Md. 2: Yatırım indiriminin şartları
Ek Md. 3: Yatırım indiriminin konusu ve nispeti
Ek Md. 4: Yatırım indiriminin başlangıcı ve uygulama süresi
Ek Md. 5: Yatırım indirimine mevzu aktif değerlerin satışı veya devri
Ek Md. 6: Muhasebe usulü
III. KISIM: Gelir Unsurlarının Tespiti
I. BÖLÜM: Ticari Kazanç
Md.37: Ticari kazancın tarifi
Md.38: Bilanço esasında ticari kazancın tespiti
Md.39: İşletme hesabı esasında ticari kazancın tespiti
Mük. Md. 39 :(--) 3946 SK/1.1.1994
Md.40: İndirilecek giderler
Md.41: Gider kabul edilmiyen ödemeler
Md.42: Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
Md.43: Müşterek genel giderler ve amortismanların dağıtılması
Md.44: İnşaat ve onarma işlerinde işin bitimi
Md.45: Ulaştırma işlerinde matrah
Md.46: Basit usulde ticari kazancın tespiti
Md.47: Basit usule tabi olmanın genel şartları
Md.48: Basit usule tabi olmanın özel şartları
Md.49: (--) 3689 SK
Md.50: (--) 4369 SK/1.1.1999
Md.51: Basit usulün hududu
II. BÖLÜM: Zirai Kazanç
Md.52: Zirai kazanç, zirai faaliyet, zirai işletme,..
(...) çiftçi ve mahsulün tarifi
Md.53: Zirai kazançta vergileme
Md.54: İşletme büyüklüğü ölçüleri
Md.55: Kazancın zirai işletme hesabı esasına göre tespiti
Md.56: Zirai işletme hesabı esasına göre hasılat
Md.57: Zirai işletme hesabı esasında giderler
Md.58: Hasılattan indirilmeyecek giderler
Md.59: Kazancın bilanço esasına göre tespiti
Md.60:(--) 4369 SK/1.1.1998
III. BÖLÜM: Ücretler
Md.61: Ücretin tarifi
Md.62: İşverenin tarifi
Md.63: Gerçek ücretler
Md.64: Diğer Ücretler
IV. BÖLÜM: Serbest Meslek Kazançları
Md.65: Serbest meslek kazancının tarifi
Md.66: Serbest meslek erbabı
Md.67: Serbest meslek kazancının tespiti
Md.68: Mesleki giderler
Md.69:(--) 4369 SK/1.1.1999
V. BÖLÜM: Gayrimenkul Sermaye İradı
Md.70: Gayrimenkul sermaye iradının tarifi
Md.71: Safi irat
Md.72: Gayrisafi hasılat
Md.73: Emsal kira bedeli esası
Md.74: Giderler
VI. BÖLÜM: Menkul Sermaye İradı
Md.75: Tarifi
Mük. Md. 75: (--) 4842 SK/24.4.2003
Md.76: İrat sayılmayan haller
Md.77:(--) 3239 SK
Md.78: Safi irat
Md.79: Yabancı parası ile ödenen faiz ve temettüler
VII. BÖLÜM: Diğer Kazanç ve İratlar
Md.80: Gelire giren diğer kazanç ve iratlar
Mükerrer Md. 80: Değer artışı kazançları
Md.81: Vergilendirilmeyecek değer artışı kazançları
Mükerrer Md. 81: Safi değer artışı
Md.82: Arızi kazançlar
IV. KISIM: Verginin Tarhı
I. BÖLÜM: Beyan Esası
Md.83: Beyan esası
Md.84: Beyanname çeşitleri
II. BÖLÜM: Gelirin Toplanması ve Yıllık Beyanname
Md.85: Gelirin toplanması ve beyan
Md.86: Toplama yapılmayan haller
Md.87:(--) 4369 SK/29.7.1998
Md.88: Zararların karlara takas ve mahsubu
Md.89: Diğer indirimler
Md.90: Matrahtan ve gelir unsurlarından indirilmiyecek giderler
Md.91: Yıllık beyannamenin şekil ve muhtevası
Md.92: Yıllık beyannamenin verilmesi
Md.93:(--) 4369 SK/29.7.1998
III. BÖLÜM: Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname
Md.94: Vergi tevkifatı
Md.95: Tevkifata tabi olmıyan ücretler
Md.96: Vergi tevkifatında uyulacak esaslar
Md.97: Vergi tevkifatının gösterilmesi
Md.98: Muhtasar Beyanname-a)Verilme zamanı
Md.99: Muhtasar Beyanname- b)Muhteviyatı
Md.100: Muhtasar beyannale verilmeyecek haller
IV. BÖLÜM: Özel Haller ve Muhtasar Beyanname
Md.101: Münferit beyannamenin verilmesi
Md.102: Münferit beyannamenin muhteviyatı
V. BÖLÜM: Verginin Nispeti
Md.103: Esas Tarife
Md.104: Verginin hesaplanması
Md.105:(--) 3239 SK
VI. BÖLÜM: Tarh Muamelesi
Md.106: Tarh yeri
Md.107: Tarhiyatın muhatabı
Md.108: Vergilendirme dönemi
Md.109: Tarh zamanı
VII. BÖLÜM: Ortalama Kar Haddi, Asgari Gayrisafi Hasılat
ve Gider Esaslarına Göre Gelirin Tayini
Md.110: Vergilendirme dönemi içinde işe başlayan diğer ücret
sahiplerinin vergi matrahı ve vergileri
Md.111: (--) 4108 SK/1.1.1996
Mük. Md. 111: Talih oyunları salonlarından
elde edilen kazançlarda asgari vergi
Madde 112: (--) 4369 SK/1.1.1998
Mük. Md.112: (--) 4369 SK/1.1.1998
Madde 113: (--) 2995 SK
VIII. BÖLÜM: Servet Beyanı
Md.114:(--) 2995 SK
Md.115: (--) 2995 SK
Md.116: (--) 2995 SK
IX. BÖLÜM: Hayat Standartı Esası
Mük. Md. 116:(--) 4369 SK/1.1.1999
V. KISIM: Verginin Ödenmesi
I. BÖLÜM: Taksitler
Md.117: Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden
tahakkuk eden vergilerde ödeme
Mük. Md. 117:(--) 2772 SK
Md.118: Diğer ücretler üzerinden
tahakkuk eden vergilerde ödeme
Md.119: Vergi tevkifatının yatırılması
Md.120: Münferit beyanname ile
bildirilen kazançların vergisi
Mük. Md. 120: Geçici vergi
II. BÖLÜM: Mahsuplar
Md.121: Vergi tevkifatının mahsubu
Mük. Md. 121: Ücretlilerde vergi indirimi
Md.122: Götürü ücret vergisinin mahsubu
Md.123: Yabancı memleketlerde ödenen vergilerin mahsubu
Mük. Md. 123: Yetki
Md.124: Kaldırılan hükümler
Md.125: Yürürlük maddeleri
Md.126: Yürürlük maddeleri
Geçiş Hükümleri
Geç. Md. 1: Geçmiş Yıllara Ait Vergiler
Geç. Md. 2: Esnaf Muaflığının Kaybedilmesi
Geç. Md. 3: Götürülüğün kaybedilmesi
Geç. Md. 4: Sakatlık İndirimi
Geç. Md. 5: Yatırım İndirimi
Geç. Md. 6: Senelere Sari İnşaat ve Onarma İşleri
Geç. Md. 7: Zirai Kazançlarda Götürü Gider
Emsal Nispetinin Uygulanması
Geç. Md. 8: Emlak Vergisinin Gider Yazılması
Geç. Md. 9: Menkul Sermaye İradı
Geç. Md. 10: Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayrisafi Hasılat Esası
Geç. Md. 11-(--) 2574 SK
Geç. Md. 12: 1982, 1983 ve 1984 Yılları Gelirlerine
Uygulanacak Vergi Tarifeleri
Geç. Md. 13: Hizmet Erbabının ücretlerindeki Artışın Ödenmesi
Geç. Md. 14
Geç. Md. 15: Vergi Karnesi
Geç. Md. 16: Genel İndirim
Geç. Md. 17: Götürü Gider Esasından Faydalanma
Geç. Md. 18: İştirak Kazançlarında Tevkifat
Geçici Md.19- (--) 3946 SK/1.1.1994
Geç. Md. 20
Geç. Md. 21
Geç. Md. 22
Geç. Md. 23
Geç. Md. 24
Geç. Md. 25
Geç. Md. 26
Geçici Madde 27- (--) 4369 SK/1.1.1999
Geç. Md. 28
Geç. Md. 29
Geç. Md. 30
Geç. Md. 31
Geçici Madde 32- (--) 1989/42 AMK
Geç. Md. 33
Geç. Md. 34
Geç. Md. 35
Geç. Md. 36
Geçici Madde 37- (--) 3946 SK/1.1.1994
Geç. Md. 38
Geç. Md. 39
Geçici Madde 40- (--) 4369 SK/1.1.1999
Geçici Madde 41- (--) 4369 SK/Yürürlük:1.1.1999
Geç. Md. 42
Geç. Md. 43
Geç. Md. 44
Geç. Md. 45
Geç. Md. 46
Geç. Md. 47
Geç. Md. 48
Geç. Md. 49
Geç. Md. 50
Geç. Md. 51
Geç. Md. 52
Geç. Md. 53
Geç. Md. 54
Geç. Md. 55
Geç. Md. 56
Geç. Md. 57
Geç. Md. 58
Geç. Md. 59
Geç. Md. 60
Geç. Md. 61
Geç. Md. 62
Geç. Md. 63
Geç. Md. 64
Geç. Md. 65
Geç. Md. 66
Geç. Md. 67
Geç. Md. 68
Geç. Md. 69
Geç. Md. 70
Geç. Md. 71
TEBLİĞ
266
265
264
263
262
261
260
259
258
257
256
255
254
253
252
251
250
249
248
247
246
245
244
243
242
241
240
239
238
237
236
235
234
233
232
231
230
229
228
227
226
225
224
223
222
221
220
219
218
217
216
215
214
213
212
211
210
209
208
207
206
205
204
203
202
201
199
198
197
196
195
194
193
192
191
190
189
188
187
186
185
184
183
182
181
180
179
178
177
176
173
172
171
169
166
165
164
161
160
159
158
157
156
154
153
150
149
148
147
146
145
144
142
141
140
139
138
137
136
135
134
133
132
131
130
129
128
127
126
125
124
122
120
119
118
117
116
115
114
113
112
111
110
107
106
105
104
103
102
101
100
98
97
96
95
94
93
91
90
86
85
82
79
77
72
71
69
68
67
66
64
60
59
57
56
55
51
48
47
41
38
35
30
29
26
24
15
14
12
11
8
6
5
4
3
1
ANAYASA M.K.
E.2001/133 K.2006/91
E.2001/373 K.2003/67
E.2003/33 K.2004/8
E.2003/33 K.2004/101
E.2001/375 K.2003/61
E.2001/36 K.2003/3
E.2001/36 K.2003/1
E.2001/34 K.2003/2
E.1997/78 K.1998/9
E.1996/75 K.1997/50
E.1996/73 K.1998/41
E.1996/49 K.1996/46
E.1996/43 K.1998/13
E.1996/32 K.1996/30
E.1991/7 K.1991/43
BKK
2007/13044
2006/11449
2006/10731
2005/9826
2005/9266
2004/8295
2004/8269
2003/5590
2003/6577
2003/6578
2003/6578
2002/5000
2002/4369
2001/3398
2001/2839
2001/2847
2000/1689
2000/1591
2000/1713
2000/1514
2000/329
99/13230
99/13645
99/13646
98/10551
98/10885
98/12030
98/12095
97/9516
97/9954
97/10351
97/10416
97/10421
96/7843
96/8005
96/8635
96/8955
95/6428
95/6429
95/6430
95/6595
95/7137
95/7593
94/5230
94/5255
94/5307
94/5371
94/6300
93/5142
93/5143
93/5146
93/5148
92/2683
92/3892
90/1081
İÇ GENELGELER
2005/1
2004/1
2003/3
2003/2
2003/1
2001/2
2001/1
2000/2
2000/1
1999/4
1999/3
1999/2
1999/1
Öncekiler
SİRKÜLER
66
65
64
63
62
61
60
59
58
57
56
55
54
53
52
51
50
49
48
47
46
45
44
42
41
40
39
38
37
36
35
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
21
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
YÖNETMELİK
18/3/1981
17/7/1986
17/9/1989
18/3/1998
14/10/1991